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索 引 号 003110299/201709-00497 信息分类 管理制度
发布机构 市水利局 发布日期 2017-09-30 09:10:25
信息来源 关 键 词
主题分类 水利、水务 服务对象分类
体裁分类 通知 生命周期分类
文 号 信息格式/语种
信息名称 安庆市水利局财务管理办法
内容概述
安庆市水利局财务管理办法
发布日期:2017-09-30 09:10:25    发布机构:市水利局    信息来源:市水利局    

第一章     总 则

第一条  为加强财务管理,规范财务行为,保障资金安全,提高资金使用效益,促进水利事业发展,根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》等有关财经法规,结合我局实际,制定本办法。

第二条  本办法适用于局机关、局直各事业单位(以下简称各单位)。

第三条  财务管理主要任务:科学、合理编制预算,严格预算执行,准确编制财务决算,真实反映财务状况;筹集水利事业发展资金;依法组织收入,坚持厉行节约,降低行政成本;建立健全制度,规范财务行为;加强经济核算,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;开展财务分析,发挥参谋助手作用;加强财务控制和监督,防范财务风险。

第四条  单位主要负责人对本单位财务管理工作负总责,分管负责人具体负责财务管理工作。局直各单位财务部门负责本单位的会计核算和财务管理工作,以及所办经济实体的财务监管工作。局审计财务科负责局机关财务管理工作及局直各单位的财务监管。各级财务部门按照下管一级的原则对直属单位的财务活动进行管理和监督,并承担监管责任。

第二章 部门预算管理

第五条  部门预算编制要坚持收支平衡、统筹兼顾和保证重点、真实准确三项原则。部门预算分为收入预算和支出预算。

第六条  收入预算由审计财务科负责编制。收入预算主要包括单位的财政拨款收入、其他收入等。在编制收入预算时,应根据上一预算年度收入完成情况、预算执行年度收入预计完成情况和下一预算年度收入增减变动因素,测算各项收入来源。

第七条  支出预算要根据单位事业发展计划和下一年度的主要工作任务,结合财力可能和预算执行情况编制。支出预算包括基本支出和项目支出分别编制。

基本支出预算由审计财务科负责编制。审计财务科根据人事部门提供的单位人员及公用基础信息,按照有关财政财务政策标准及预算定额标准,认真填报相关基本支出项目,并对日常公用经费按经济分类科目进行合理划分。

项目支出预算各业务部门分别编制,经分管领导签字同意后交审计财务科审核汇总。各业务部门申报项目要有充分、合理的立项依据,有明确的项目目标、组织实施计划及科学合理的资金使用计划。

第八条  年度部门预算草案须提交局长办公会议研究,通过后方可上报。预算一旦经市财政局批复,必须严格执行,未经批准不得擅自调整。如确需变更、终止、调整预算的,经局长办公会议通过后上报。调整预算具体事宜由相关业务部门办理,审计财务科协助。预算批复的各项事业任务必须当年完成。各部门应当严格执行“三公”经费预算,预算执行中一律不予追加“三公”经费预算。“ 

第三章 收入管理

第九条  收入是指单位依法取得的非偿还性资金,包括财政拨款收入和其他收入。单位全部收入必须纳入本单位财务部门统一核算和管理。单位的各项收入,要据实及时入账,不得将收入纳入往来款科目核算。严禁隐瞒、截留、转移、坐支、私分收入。严禁设立账外账。严禁设立“小金库”。

第十条  严格按照国家规定的收费主体、范围和标准组织收入。各项收入(行政事业性收费、罚没收入等),规范使用收费票据,做到应收尽收,及时缴纳税费,严禁乱收费。

第十一条  非税收入要严格执行财政“收支两条线”规定。对所收取的非税收入,实行“单位开票、银行代收、财政统管”制度。未经财政部门允许,不得将应缴非税收入存放在单位账户。

第十二条  未经政府批准,各单位不得向金融机构、其他单位和个人借款。确因周转需要,上下级之间借款的,应集体研究决定。借款应定期对账,及时归还。

局直事业单位所属企业,原则上不得借入大宗款项,确需借入的,经单位领导班子集体研究后决定。借入款项必须有明确的使用方向和显著效益。

第四章 支出管理

第十三条  严格按照规定的范围和标准,统筹安排支出。严格控制和压缩“三公”经费支出。有关费用报销具体要求按局出台的《市水利局机关财务报销的若干规定》执行。

第十四条  实行集体理财和一支笔签报制度。局机关原则上3万元及其以上的支出事项(指单笔支出)必须由领导班子集体研究决策;2万元至3万元之间支出事项需经主要领导同意后方可批报。报销时要附主要领导批准的报告附件或局有关会议的会议纪要。

第十五条  各项支出要严格按程序报批。费用报销单由经办人员填写,证明人或验收人签字,经财务人员审核后,由分管财务的领导审批。不得以白条列支,不得虚列支出,不得人为调节支出,经办人要为经办的具体经济行为的真实性和合法性负责。

第五章 政府采购管理

第十六条  使用财政性资金,依法采购集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务类项目,必须进行政府集中采购。

第十七条  采购公开招标数额标准以上的货物、工程和服务类项目,必须实行公开招标。防汛抢险应急采购等特殊情况需要采用公开招标以外采购方式的,应报经政府或者财政部门批准。不得以化整为零或者其他任何方式规避政府集中采购和公开招标采购。

第十八条  单位应根据集中采购目录及限额标准的规定,编制年度政府采购预算,并严格按照批复后的政府采购预算执行。如有特殊情况,需要追加政府采购预算的,业务科室应编制政府采购追加申请报告,经局领导研究批准后,交审计财务科办理追加政府采购预算手续,落实经费来源。

第十九条  业务部门应提供政府采购项目商务、技术指标等资料,由审计财务科办理政府采购申报程序直至政府采购任务书下达。后续工作由业务部门负责,审计财务科协助。

第二十条  对未列入政府集中采购目录或者采购限额标准以下,一次性采购货物、工程和服务价值5万元以上的,应由承办部门、监察部门、财务部门等组成的采购小组通过合理方式进行采购。

第六章 资产管理

第二十一条  建立健全货币资金内部控制制度,实行钱账分管、印鉴分执。实行国库集中支付的单位,电子密钥与银行印鉴应分开保管。

第二十二条 严格执行现金管理暂行条例,超出现金使用范围和结算起点的支出不得使用现金。

各单位开立、变更、撤销银行账户应严格执行预算单位银行账户管理暂行办法的规定,未经财政部门批准不得开立银行账户。各单位必须按规定用途使用银行账户,不得将财政拨款转为定期存款,不得以个人名义存放单位资金,不得出租、转让银行账户。

第二十三条  债权必须进行明细核算。职工个人借款由所在科室为管理责任主体,对外债权由经办科室为管理责任主体。财务部门应于每年末向各债权管理责任主体提供债权明细,各科室进行核对催收。对逾期无法收回的债权,由局长办公会研究处理方案按规定报批。严禁个人因私借款。

第二十四条  局机关不得进行任何形式的对外投资。局属事业单位除兴办全资经济实体外,不得对外投资。严禁购买股票、期货、基金、企业债券等。局属事业单位兴办经济实体,需经局审核,报财政部门批准。

第二十五条  局审计财务科负责固定资产的价值管理。局办公室负责固定资产的实物管理,由机关生活管理处安排专人执行。机关生活管理处按单个固定资产建立台账,登记资产编号、名称、型号、购置时间、原值、使用部门和使用人等,并及时更新。

加强对个人领用资产,尤其是笔记本电脑、数码相机、摄像机等便携式资产的管理,因个人原因造成资产损失的,应予以赔偿。

各单位每年至少进行一次资产清查,账实差异按规定进行处理,做到账卡、账账、账实相符。

第二十六条  资产处置和财务核销应按财政部门相关规定,分别报主管部门或者财政局审批。处置资产数量较多或者价值较高的,应当通过拍卖等方式公开处置。资产处置收入必须按非税收入相关规定上缴。

第七章 水利专项经费管理

第二十七条  水利专项经费包括防汛抗旱项目经费、水利工程运行维护项目经费、农田水利项目经费、水利前期工作经费、水土保持项目经费及其他项目经费。

第二十八条  补助市县的水利专项经费,由相关业务科室会同审计财务科提出安排意见,报局长办公会研究,在征求市财政局意见后联合行文下达。

第二十九条  各单位必须按照各水利专项经费管理办法使用专项经费。严禁虚列支出、严禁擅自扩大开支范围和提高标准、严禁挤占挪用。

水利专项经费列支时应附相关明细预算、合同、决算、发票、工程量清单等。

第三十条 属于基建项目的水利专项经费管理,按基本建设相关规定执行。

第八章 内部审计管理

第三十一条  内部审计工作由局主要领导亲自分管,审计财务科具体负责。内部审计工作主要包括下属单位经济责任审计、基本建设项目竣工决算审计、局机关工程类项目结算审核、局直单位财务检查和国有集体资产清产核资。

受主要领导委派,审计财务科可以对局直单位经济管理中相关事项进行专项审计和检查。

内部审计项目委托中介机构进行的,审计财务科、相关部门应对审计过程进行监督、对审计报告初稿进行审核。

第三十二条  内审工作实施前,一般应下达审计通知,提前告知审计范围、内容、时间等。审计过程中,被审计单位应主动、全面提供审计所需要的资料。审计结束后,审计组或者中介机构应形成书面报告,征求被审计单位意见后,报分管领导批准。重要审计事项,应下达审计意见、审计决定。被审计单位应对审计报告提出的问题进行整改,并及时反馈。

被审计单位拒不提供相关资料或者提供虚假资料、审计发现问题整改不力的,局可根据情节轻重,责令改正,批评教育或者给予行政处分。

第九章 重大财务事项管理

第三十三条  重大财务事项由单位领导班子集体研究,会计机构负责人或会计主管人员参加,并形成会议纪要或书面记录。

重大财务事项是指可能引起本单位资产、资金发生重大变化的财务事项。重大财务事项包括:

(一)单位年度部门预算或财务预算的审定;

(二)3万元以上的大额资金开支、大型建设项目、大额资产购置;

(三)财务管理制度的建立与修订; 

(四)其他需要由集体研究决定的重大财务事项。

第三十四条  实行重大财务事项报备制度,局直各单位发生重大财务事项须报局审批、转批或局备案。

第十章 会计机构及人员管理

第三十五条  会计人员应当遵守职业道德,要爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。会计机构负责人要树立大局意识,服从并服务于单位改革与发展的要求。

第三十六条  审计财务科按相关规定建立内控制度,建立健全内部岗位责任制,明确各人的分工和职责,并形成相互制约机制,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员任用应当实行回避制度。

第三十七条  下属单位会计机构负责人或者主办会计的调整,应当事先征求上一级主管单位财务部门的意见,任免决定应报上一级主管单位财务部门备案。

会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有按规定办清交接手续的,不得调动或者离职。

第十一章 附 则

第三十八条 各单位可根据本办法制定具体实施办法,并报局审计财务科备案。

第三十九条  局直单位中国有(集体)企业参照执行。

第四十条 本办法由市水利局审计财务科负责解释。自发布之日起执行




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